Ist Ihr Unternehmen bereit für die Unternehmenssteuerreform III?


Ihr Kontakt

Am vergangenen Freitag hat das Parlament die Unternehmenssteuerreform III (UStR III) gutgeheissen. Das Steuerrecht der Schweiz wird damit tiefgreifende Änderungen erfahren, welche teilweise bereits im kommenden Jahr in Kraft treten könnten. Auch wenn einzelne Interessengruppierungen das Referendum angekündigt haben und damit voraussichtlich das Volk das letzte Wort zur UStR III haben wird, sind Unternehmen gut beraten, sich bereits heute mit den anstehenden Änderungen auseinanderzusetzen. Andernfalls kann sich die Steuerzahllast Ihres Unternehmens mit der UStR III signifikant erhöhen.

Die Unternehmenssteuerreform III beinhaltet im Wesentlichen folgende Massnahmen:

  • Senkung der kantonalen Gewinnsteuersätze;
  • Einführung einer Patentbox;
  • Möglichkeit zur Zulassung steuerlicher Anreize für Forschung und Entwicklung;
  • Privilegierte steuerliche Aufwertung vorhandener stiller Reserven;
  • Einführung eines fiktiven Zinsabzugs auf Eigenkapital.

Im Gegenzug werden die steuerlich attraktiven Regelungen zur Besteuerung von Holdinggesellschaften, gemischten Gesellschaften, Domizil- und Verwaltungsgesellschaften, Prinzipalgesellschaften sowie von Finanzzweigniederlassungen aufgehoben. Ebenfalls wird die Einkommenssteuer auf Dividenden erhöht.

Unternehmen, welche heute nach den genannten Regelungen besteuert werden, müssen sich schon jetzt auf deren Aufhebung vorbereiten. Um einen durch die UStR III verursachten Steuerschock zu vermeiden, sind folgende Fragen zu beantworten:

  • Wie gross ist der Einfluss der Abschaffung eines bestimmten Steuerstatus auf die Gewinnsteuerbelastung des Unternehmens?
  • Kommt das Unternehmen für Erleichterungen im Rahmen der Vorschriften über die Patentbox oder die steuerliche Förderung von Forschung und Entwicklung in Frage?
  • Welchen Effekt hat die Einführung des fiktiven Zinsabzuges auf das Unternehmen und lässt sich dieser Effekt mit rechtzeitig eingeleiteten Massnahmen erhöhen?
  • Welche Alternative beim Übergang von einem bestimmten Steuerstatus zur ordentlichen Besteuerung bietet dem Unternehmen den grössten steuerlichen Vorteil?
  • Kommt für das Unternehmen eine Sitzverlegung innerhalb der Schweiz oder ggf. in ein anderes Land in Frage?
  • Kann der Aktionär bei rechtzeitiger Dividendenausschüttung einen wesentlichen Steuervorteil erzielen? Wenn ja: Wie beeinflusst eine Substanzdividende den künftigen fiktiven Zinsabzug?

Mittels sorgfältiger Planung kann vermieden werden, dass die UStR III für das Unternehmen spürbare Folgen hat. Abhängig von den konkreten Umständen kann diese Steuerplanung aber Einfluss auf innerbetriebliche oder konzerninterne Abläufe und Strukturen haben oder rechtliche Schritte wie Fusionen und andere Umstrukturierungen erforderlich machen. Abwarten ist daher hinsichtlich der Vorbereitung auf die UStR III keine empfehlenswerte Strategie.

Die Experten von Meyerlustenberger Lachenal haben sich vertieft mit der UStR III auseinandergesetzt und unterstützen auch Ihr Unternehmen gerne bei der Planung der steuerlichen Zukunft.


Artikel teilen



meistgelesen


Highlights

MLL Legal

MLL Legal ist eine der führenden Anwaltskanzleien in der Schweiz mit Büros in Zürich, Genf, Zug, Lausanne, London und Madrid. Wir beraten unsere Klienten in allen Bereichen des Wirtschaftsrechts und zeichnen uns insbesondere durch unsere erstklassige Branchenexpertise in technisch-innovativen Spezialgebieten, aber auch in regulierten Branchen aus.

MLL Meyerlustenberger Lachenal Froriep

Newsletter

MLL-News 03/22 mit Beiträgen zum Digital Markets Act, Digital Services Act, PBV-Revision, Abmahnungen zu Google Fonts, Inbox-Adverting und vieles mehr.

Zugang MLL-News 03/22

Jetzt anmelden!

Unsere Geschichte

MLL Legal ist eine führende Schweizer Anwaltskanzlei, deren Geschichte bis ins Jahr 1885 zurückreicht. Die Kanzlei ist sowohl organisch als auch durch strategische Fusionen gewachsen, von denen die Jüngste am 1. Juli 2021 zwischen Meyerlustenberger Lachenal und FRORIEP vollzogen wurde.

Durch diesen Zusammenschluss hat sich MLL Legal zu einer der grössten Wirtschaftskanzleien der Schweiz mit über 150 Anwältinnen und Anwälten in vier Büros in der Schweiz entwickelt. Auch zwei Büros im Ausland, in London und Madrid, bieten Anlaufstellen vor Ort für Klientinnen und Klienten, die Beratung im Schweizer Wirtschaftsrecht suchen.

Die Kanzlei verfügt heutzutage über ein starkes internationales Profil und ein langjährig aufgebautes globales Netzwerk. MLL Legal vereint anerkannte Führungsqualitäten und Fachwissen in allen Bereichen des Schweizer und internationalen Wirtschaftsrechts.

Über uns

Publikationen

Hier geht’s zu unseren neuesten Publikationen

COVID-19

Lesen Sie alle unsere rechtlichen Updates zu den Auswirkungen von COVID-19 für Unternehmen.

COVID-19 Information

Offene Stellen

Sind Sie auf der Suche nach einer neuen Herausforderung?

Unsere talentierten und ambitionierten Teams sind von einer gemeinsamen Vision motiviert, erfolgreich zu sein. Wir schätzen eine offene und unkomplizierte Kommunikation über alle Ebenen der Organisation hinweg in einem unterstützenden Arbeitsumfeld.

Offene Stellen

Real Estate Legal Update

Hier gehts zum Real Estate Legal Update 02/22 mit Fokus auf der Energiewende. Wir beschäftigen uns mit der Anpassung des Energiegesetzes und der Umsetzung in den Kantonen Genf und Zürich. Abgerundet wird das Thema mit einem Beitrag zu Solaranlagen. Ergänzt wird unser Update durch Beiträge zum Bauarbeitengesetz, zum L-QIF und zu steuerlichen Überlegungen zu Umstrukturierungen von Immobilienportfolios.

Registrieren Sie sich hier, um unser 2 x jährlich erscheinendes Real Estate Legal Update zu erhalten.

Unser Team

Unsere über 150 Anwältinnen und Anwälte unterstützen Sie dabei, den regulatorischen und technologischen Anforderungen im modernen globalen Wirtschaftsleben erfolgreich zu begegnen und ihre wirtschaftlichen Chancen zu nutzen.

Unser Team

Revision DSG

Auf unserer Themenseite rund um die Revision des Schweizerischen Datenschutzgesetzes finden Sie regelmässig aktualisierte und umfassende Informationen und Hilfsmittel. Es ist uns ein Anliegen, Sie bei der Implementierung der neuen Vorgaben zu unterstützen.

Revision DSG Themenseite

MLL Legal on Social Media

Folgen Sie uns auf LinkedIn, Twitter und Instagram.